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​公司老板的个人所得税怎样算

2020-09-24 08:36 来源:注会学院 47

导读:新的个税法实施以后,关于个税的计算变化很大,最近有很多人咨询公司老板的个人所得税怎样算?尤其是对于一些个体工商户等企业来说,老板既是员工又是公司的业主,如何计算比较复杂.下面我们就结合案例大家进行解析.觉得有用的同学赶快收藏吧~

公司老板的个人所得税怎样算

对于个体工商户来说,需要进行汇算.经营所得年度汇算是指纳税人将一个纳税年度内生产、经营取得的所得合并按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为.用公式表示 2019 年度汇算即:

2019 年度汇算应退或应补税额= [(收入总额-成本-费用-损失-弥补以前年度亏损-允许扣除的个人费用及其他扣除)×适用税率- 速算扣除数]-2019 年已预缴税额.

需要办理经营所得年度汇算的纳税人具体包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业的个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人.

所谓的经营所得,是指:

(1)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

(2)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

(3)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

(4)个人从事其他生产、经营活动取得的所得.

公司老板的个人所得税怎样算

个人所得税经营所得的计算案例

案例:胡昊与吴桢在上海共同创办了景鸿合伙企业,合伙协议约定利润分配比例胡昊为60%,吴桢为40%.2019年景鸿合伙企业实现收入总额1000万元,成本费用600万元,其中,列支胡昊工资12万元,其他事项纳税调整增加额为38万元.

胡昊2019年无任何综合所得,实际缴纳基本养老保险和基本医疗保险2.4万元,符合条件的专项附加扣除3.6万元.吴桢在一家公司上班,2019年的工资薪金为20万元,实际缴纳三险一金为4万元,符合条件的专项附加扣除为3万元,已由单位在发放工资预扣预缴个人所得税时进行了扣除,另外吴桢从经营所得中拿出50万元捐赠给

公益慈善事业.请问:胡昊与吴桢来源于景鸿合伙企业的经营所得应该缴纳多少个人所得税?

答:

1、计算景鸿合伙企业的应纳税所得额:

应纳税所得额=收入-成本费用+税前列支的投资者工资+纳税调整增加额=1000-600+12+38=450万元.

2、计算个人来源于景鸿合伙企业的经营所得:

合伙企业的投资者按照合伙企业的全部经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额.

胡昊来源于景鸿合伙企业的经营所得=450x60%=270万元

吴桢来源于景鸿合伙企业的经营所得=450x40%=180万元

3、计算个人经营所得的应纳税额

(1)胡昊没有综合所得,计算应纳税所得额时,可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除.

胡昊经营所得的应纳税所得额=270-6-2.4-3.6=258万元

适用税率35%,速算扣除数65500

应交个人所得税=258x35%-6.55=83.75万元

(2)吴桢有综合所得的,减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除已在综合所得的应纳税所得额扣除的,不能重复扣除.

吴桢经营所得扣除捐赠之前的应纳税所得额=180万元

准予扣除的公益慈善事业捐赠额=180x30%=54万元

实际捐赠50万元,小于扣除限额,可以据实扣除.

扣除捐赠额之后的应纳税所得额=180-50=130万元

适用税率35%,速算扣除数65500

应交个人所得税=130x35%-6.55=38.95万元

今天关于公司老板的个人所得税怎样算的解读就到这里啦,如果想要系统的学习或者了解经营所得汇算情况,请登录我们的网站选择个人所得税经营所得的实操课程学习,我们会对经营所得的概念、范围、应纳税所得额计算、居民个人经营所得税前扣除项目明细等进行详细解读.关注我们,获得职业进阶!

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