企业所得税汇算清缴是什么意思？
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2024-04-26 16:34
老师解答
答疑老师
2024-04-26 16:35
就是把平时预交的所得税，年度按税法规定做纳税调整，多退少补
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答：有借必有贷，借贷必相等 ;的记账规则适用于借货记账法
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请问下，如何判断研究阶段，还是开发阶段？
答：1.项目的性质：通常情况下，研究阶段是为了获取新的科学技术知识，探索新的工艺、方法或材料等，而开发阶段是为了将这些研究成果转化为实际的产品或服务。 2.活动的目的：研究阶段的主要目的是为了增加科技知识，了解新技术的可能性，积累经验等。而开发阶段的主要目的是为了将新技术转化为实际的产品或服务，解决实际应用中的问题。 3.资源的投入：通常来说，研究阶段的资金和人力资源投入相对较低，而开发阶段的资金和人力资源投入则会显著增加。 4.风险和不确定性：研究阶段通常具有较高的不确定性和风险，因为可能无法取得预期的成果。而开发阶段的风险和不确定性相对较低，因为它是基于已经获得的知识和技术进行的。 5.成果的应用：研究阶段的成果通常不会直接应用于实际的产品或服务中，而开发阶段的成果则可以直接应用于实际的产品或服务中。
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8月28入职 8月份28号之前的费用报销 有些无流水 无发票的 做内账的时候该怎么处理
答：你好，做内账的，根据费用发生情况（即使没有发票）据实入账就是了
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追问： 那如果平时都是亏损，没有利润没有缴所得税。这个汇算清缴的时候需要调整吗
回答： 汇算需要调整的项目 1.职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14％的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。 2.工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定，自2010年7月1日起，企业缴纳的职工工会经费，要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 3.职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。 4.五险一金。企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费，准予扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税额时准予扣除，超过部分，不予扣除。 5.利息支出。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：(1)非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；(2)非金融机构向非金融机构借款的利息支出，不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分；(3)企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出，超过部分不得在发生当期和以后年度扣除。债券性投资与其权益性投资具体比例是：金融企业5：1，其他企业2：1。 6.业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5％。同时，要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。特别注意国税函[2010]79号第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 7.广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入(营业)15％的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，产生时间性差异。 8.罚款、罚金、滞纳金。(1)税收滞纳金是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金，不得扣除，应作纳税调增；(2)罚金、罚款和被没收财务的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财务，均属于行政性罚款，不得扣除，应作纳税调增。 9.捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除，而非公益性捐赠不得扣除，应作纳税调增。