​增值税进项税抵扣流程

增值税进项税抵扣流程

增值税进项税抵扣的流程包括以下几个步骤:

取得增值税进项专用发票.这些发票只能由一般纳税人获得,并且可以在90天内进行认证抵扣.

网上认证.通过国税局网站下载并安装网上认证软件,然后使用扫描仪将发票扫描上传至国税局,认证通过后,进项发票方可抵扣.

发票勾选操作.登录增值税发票综合服务平台或电子税务局网站,进行抵扣勾选操作,选择需要认证的进项发票并提交.

报税流程.虽然现在申报通常在网上进行,但每月初需要抄税,即将金税卡信息抄写到税控机中,然后打印进项税和销售发票清单.

填写报表.根据打印的清单填写各种报表,同时准备申报月份的财务报表.

税务申报.将报税资料送到税务局进行申报.

凭证抵扣.对于非增值税专用发票,如运输发票和海关进口增值税发票,需要采集数据后进行抵扣.

计算抵扣.对于购进的农产品等,需要计算准予抵扣的进项税额,这通常涉及买价乘以扣除率的方法.

以上步骤概述了增值税进项税抵扣的整个流程,包括从获取专用发票到最终申报和计算的各个环节.

哪些进项税是可以抵扣的?

(1)从销货方取得的专用发票上注明的增值税税额.自2003年3月1日起,一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,并应在认证通过的当月按照有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不能抵扣其进项税额.

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额(只允许取得专用缴款书原件的单位抵扣).

(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,购进农业生产者销售的农产品(凭收购凭证)或向小规模纳税人购买的农产品(凭普通发票),准予按照买价和13%的扣除率,计算进项税额.

对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税,准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额,并在计算缴纳增值税时予以抵扣.即:购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额=(烟叶收购金额+烟叶税)×13%.烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴,价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算,即烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%).

(4)外购货物(包括可抵扣进项税额的固定资产)和销售货物所支付的运输费用(包括建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费),依据合法的运费结算单据(套印全国统一发票监制章的货票,不包括货物定额发票),按7%的扣除率计算进项税额并准予抵扣.向主管国税机关填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息,未报送的,其进项税额不得抵扣.

以上抵扣凭证,都应在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额.

以上详细介绍了增值税进项税抵扣流程是怎样的,也介绍了哪些进项税是可以抵扣的.增值税进项税抵扣流程包括取得增值税进项税专用发票、网上认证、发票勾选操作、报税流程、填写报表、税务申报、凭证抵扣、计算抵扣等等.可以抵扣的进项税包括从销货方取得的专用发票上的增值税额等等.