​不能税前扣除的项目怎么调整分录?

不能税前扣除的项目怎么调整分录?

企业所得税不允许扣除项目是指纳税人在计算应纳税所得额时,不准予扣除的支出.由于这些方面的支出,在纳税人在会计核算时,其中部分按财务会计制度规定已计入了营业外支出,因此,对已计入营业外支出或费用的不允许扣除项目,必须按照税法的规定进行纳税调整,对不允许扣除项目的调整将涉及以下项目.资本性支出资本性支出是指纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出.按照财务会计制度的规定,纳税人在会计核算中,对资本性支出的处理也不能直接计入当期损益的,如购置、建造固定资产的支出必须计入固定资产的价值,它的价值补偿是随着其磨损.分期以提取固定资产折旧的方式得到扣除.又如对外投资的支出,必须是计入长期投资,而不是列入期间费用,只有在收回的对外投资与其投出时的帐面价值的差额,才计入当期损益.在进行纳税调整时,税法规定资本性支出不得扣除,它与财会制度是一致的.纳税人凡是按财务会计制度规定进行的资本性支出核算,无须作纳税调整,只有未按财务会计制度规定进行核算的,就必须进行纳税调整.

不允许税前扣除的费用分录怎么处理?

例如福利费.

(1)发生福利费支出时

借:应付职工薪酬--职工福利费贷:现金等

(2)月末,分配时

借:管理费用--福利费贷:应付职工薪酬-职工福利费

(3)结转损益时

借:本年利润贷:管理费用-福利费

以前已提的,在应付福利费科目中还有余额的,先使用后,新发生的福利费用,不用计提,在发生时,直接计入管理费用,你以前如果已启用新的会计制度准则的话,就计入应付职工薪酬--福利费,如果以前的制度,则计入应付福利费科目.

不能税前扣除的项目怎么调整分录?整体上来说,其实根据小编老师在上文中针对企业中不能税前扣除项目的调整资料介绍,一般只有未按财务会计制度规定进行核算的,就必须进行纳税调整,也就是说如果是符合财务会计制度规定则是不用做纳税调整的;更多相关的资料都可以来本网站上试试.