​更正申报后的应交税费怎么做分录?

更正申报后的应交税费怎么做分录?

计提应补缴的企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、若是已经计提了10%的盈余公积,还要调整"利润分配"有关数额

借:盈余公积-法定盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

特别注意

如企业使用小企业会计准则,则没有以前年度损益调整科目.

1、缴纳企业所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

2、结转所得税时:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费--应交企业所得税

纳税申报后会计分录怎么做?

申报前计提

借:营业税金及附加

贷:应缴税费--营业税

应缴税费--城市建设维护税

应缴税费--教育费附加

交税时

借:应缴税费--营业税

应缴税费--城市建设维护税

应缴税费--教育费附加

贷:银行存款

会计分录的方法有以下:

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法.利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果.

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制.对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显.

3.记账规则法

利用记账规则"有借必有贷,借贷必相等"进行编制会计分录.

更正申报后的应交税费怎么做分录?综合以上内容所述,其实根据小编老师针对更正后的纳税申报账务处理介绍,相信你们都知道如果纳税人是更正以前年度的应交税税费则是通过以前年度损益调整科目处理,如果是本年度的税费则是计入应交税费科目核算的,更多相关的资料都可以来阅读下文.