​提取所得税费用会计分录

提取所得税费用会计分录

计提企业所得税分录

1、按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、汇算清缴时,应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

缴纳税款

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

应交所得税和所得税费用区别是什么?

1、概念不同

应交所得税是指企业按照国家税法规定,应从生产经营等活动的所得中交纳的税金.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.所得税费用核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.

2、账户性质不同

应交所得税是负债类账户,而所得税费用是损益类账户.负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户.是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户.所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用.期末无余额.

3、实际本质不同

所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税.应交所得税是按照所得税税法规定,计算的当期应缴纳的所得税金额.

4、会计科目设置不同

应交所得税,是个二级科目,一级科目应该是"应交税费",是负债类科目.贷方记录应交纳的所得税,借方表示已交纳或多交的所得税.所得税费用是个费用类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示转入利润的所得税费用.

提取所得税费用会计分录如何做账?以上内容就是本期阐述的相关资料,关于会计处理上提取企业所得税费用的处理分录在上文都有讲解,涉及到的所得税费用分录可以按照对应的科目来入账.另外,大家要知道企业在补交所得税时,记得按照以前年度损益调整相关科目来做账,如果你们看完上文之后觉得上文提及到的会计分录知识还有什么疑问,不妨来本网站上试试.