待认证进项税额需要申报吗
答:没有认证的不需要填写
待认证进项税额转出的会计分录
当月没有认证的进项税计入其他应收款
入账时:借:原材料等
其他应收款-进项税备抵
贷:应付账款等
下月认证时 借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:其他应收款-进项税备抵
就你公司来说,进项大于销项,月末转入应交税金-未交增值税
月末 借:应交税金-转出未交增值税 -10 红字
贷:应交税金-未交增值税 -10 红字
月末"应交税金-未交增值税"为红字,就不用交增值税了,这10元留大下月继续冲销项税.
出口退税进项税额转出会计分录
按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回.但在实际操作中,进项税额只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,这时就要作进项税额转出的处理.
案例描述
甲企业10月份购进外销商品一批,价款10 000元,增值税1 700元,合计11 700元.该批商品全部外销,售价16 000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8 500元,其余800元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:
借:库存商品 10000
应交税费--应交增值税(进项税额) 1700
贷:银行存款 11700
借:银行存款 16000
贷:主营业务收入 16000
借:主营业务成本 10000
贷:库存商品 10000
借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 900
贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 900
借:主营业务成本 800
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 800
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