​简易计税预交的增值税如何核算

简易计税预交的增值税如何核算

1、一般计税的会计分录,

取得收入时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

2、简易计税的会计分录,

取得收入时,

借:银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-简易计税

房子采用简易计税,转让时如何预缴增值税

《国家税务总局关于发布

参考国家税务总局公告2016年第19号规定:税务总局决定,营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代 开增值税发 票业务,以方便纳税人办税.

参考国家税务总局公告2016年第14号规定,纳税人应按照规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税.

一、简易计税方法是增值税计税方法中的一种,是指按照销售额和增值税征收率计算税额,且不得抵扣进项税额的计税方法.

采用简易计税方法首先应计算确认销售额,计算公式为:销售额=含税销售额÷(1+征收率)

销售额确认后,在根据征收率计算应纳税额,计算公式为:应纳税额=销售额×征收率

二、根据增值税的相关规定,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税.

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更.

三、简易计税方法的注意事项:

(1)适用简易计税方法,无论购进货物、劳务及服务是否取得增值税专用发票,均不得不得抵扣进项税额.

(2)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算.

(3)纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减.扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减.

(4)一般纳税人选择适用简易计税方法计税,一经选择,36个月内不得变更.

关于简易计税预交的增值税如何核算小编做了以上总结,希望可以帮到大家.简易计税方法公式:当期预缴增值税等于当期销售额和增值税预缴税率的乘积.简易计税办法使用的税率一般以3%较为常见,在营改增之后,某些行业存在5%的简易征收率.