企业注销时以前年度计提的免税额怎么办

企业注销时以前年度计提的免税额怎么办

以前年度有亏损,如果未弥补完,就要把他冲回去,由于已经跨年度,上年损益类帐户已结平,所以要用以前年度损益调整科目来代替所得税费用科目,做如下分录

借:应交税费-企业所得税

贷:以前年度损益调整

公司注销会查账吗要注意些什么

首先,税务局会让你提交审计报告,这个报告你要找会计师事务所来出,主要清算报告和所得税汇算清缴的报告,这个报告分保留意见和无保留意见,如果是小企业的注销,审计报告是无保留意见,没有什么大额的欠款、往来和存货,一般税务局会不查帐就让你过了.

1、查帐主要看你公司前期的 申报是否正确,有没有前期欠缴的 ,有没有本期还没有报的 , 是否完整,有没有丢失.

2、查存货款查看公司有没有存货帐,这些存货要么在注销前销售并开具 ,如果在查帐时还有存货,那税务局就会要求做进项税额转出,把之前存货抵扣了的进项税在帐务上进行转出,并要在当期的 申报表上体现.

3、查往来帐税务局会查往来帐,特别是金额比较大的往来帐和欠款,有没有往来的凭据,比如借款合同、打款的银行回单等等,税务局查这个主要是查你有没有隐瞒的收入或没有 的收入.

4、查所得税税务局查所得税主要查有没有前期欠缴的所得税,当期的所得税有没有缴;成本费用中有没有白条入帐的,也就是没有 的费用入帐,没有 的费用入帐要在所得税汇算清缴中调增;有没有大额的营业外支出,这些营业外支出在税务局备案没有,有没有税务局备案和同意税前扣除的材料,如果没有,营业外支出要在所得税汇算清缴中调增.

5、地税局查帐主要是查和地税有关的帐,比如印花有没有交,个人所得税有没有交,工会经费有没有交,残保金有没有交等等.在注销之前自己先清理下,该补缴的就补缴,查帐时应该没什么问题就通过了.只要该缴的税都缴了,该转出的进项税都转出了,诚信纳税,税务局查帐是可以的.

企业注销时以前年度计提的免税额怎么办?企业注销需要完成银行账户的注销、税务登记证注销等,对于企业注销时以前年度计提的免税额的处理,上面的文章已经介绍了,有需要的同学,可以仔细了解下.