应退税款怎么做分录

应退税款怎么做分录

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

企业所得税汇算清缴退还,会计分录应该怎么做?

借:应交税金--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润

贷:盈余公积--法定盈余公积

贷:盈余公积--法定公益金

应纳税所得额和应补退税额的区别有哪些,具体表现如下:

1."应纳税额"大多数一般发生数在前,就是企业按照税法规定期间计算得出的应向税务机关缴纳各税额;

2.应补(退)税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差,如果为正数就是应补税额,如果为负数就是应退税额.

同时,应交所得税的会计分录是这样的:

本月计提时,

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时,

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时,

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

而对于实际应补退所得税额是负数,说明预缴时交多了,汇算清缴应退税,或者留待以后年度抵减.

可以申请退税;也可不申请退税,下一年度缴税时填写个表《多缴税款抵交应纳税款表》,抵减好了.

以后预缴时要注意,年初时就应计划好,尽量不要超交.

应退税款怎么做分录?企业取得优惠,之前缴纳的税费发生退回,退回当年的税费,直接冲减计提的税费,如果冲回的是以前年度的税费,可以计入以前年度损益调整,之后计入企业的留存收益.