总分公司合并缴纳企业所得税会计处理

总分公司合并缴纳企业所得税会计处理

如果是分公司,不需要做分录.总公司把你的报表数据汇总后计算所得税就可以.

一、总分机构汇总纳税:

1、包括两种情形:

(1)居民企业对于不具有法人资格的营业机构的汇总纳税;(自动汇总)

(2)非居民企业在境内设立两个以上机构、场所的,经税务机关审核,可以由主要机构、场所汇总缴纳所得税.(税务审批)

2、 居民企业对于非法人营业机构的汇总纳税现行文件:

(1)《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》(财预[2008]10号);

(2)《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)

贵公司的分公司以前是单独缴纳税款,2008年实行新的企业所得税法后,属于自动汇总纳税,对跨省市的总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构实行就地预缴企业所得税,按财预[2008]10号和国税发[2008]28号处理.

分公司企业所得税是在总公司交,年终需要合并报表吗

现行企业所得税实行法人税制,西安分公司虽然属于独立核算分公司,但并不构成独立企业所得税纳税人,应与总公司汇总缴纳企业所得税.具体汇总方法可参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发〔2008〕28号)及《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》(财预〔2008〕10号).

合并会计报表是独立法人的母子公司,为了反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量,期末以母公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,编制的报表;而同一法人内部总分之间采取的合并方法不同于合并报表,更类似于汇总报表,是多个个别财务报表数据的简单的数学叠加汇总.

以上就是总分公司合并缴纳企业所得税会计处理方法,大家都学会了吗?企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.