一般纳税人收到专票不认证可以吗?
答: 一、增值税专用发票不认证直接入账是可以的.
二、不认证,不抵扣,例如购买办公用品取得增值税专用发票不认证,进项税计入费用成本中,会计分录是:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
这种方法的优点是简便,据点是形成滞留票.滞留票是指销售方已经开出并抄报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票.滞留票是税务局机关风险管理的重点,企业需要就开成滞留票的原因进行说明,比较麻烦.
三、企业取得不得抵扣的专用发票,认证但不抵扣.会计处理如下:
1、取得专票时,借:相关科目
应交税费-待认证进项税
贷: 银行存款
2、认证但不抵扣,借:相关科目
贷:应交税费-待认证进项税
四、企业取得专票,先认证抵扣,再作进项转出.会计处理如下:
1、取得专票时,借:相关科目
应交税费-待认证进项税
贷:银行存款.
2、认证后,借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应交税费-待认证进项税
3、转出时,借:相关科目
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
这个方法是不会形成滞留票,缺点是比较麻烦.
针对以上增值税专票抵扣的相关注意事项:
若购买永远不能抵扣的服务,如餐饮服务、娱乐服务、贷款服务等,建议不要取得专用发票,要求对方开具普通发票;若购买暂时不能抵扣的固定资产、无形资产、不动产,要取得专用发票并认证、抵扣、转出,待以后改变用途时再按照相关规定计算可抵扣的金额 .