​收到款已开票但未发货怎么做账?

收到款已开票但未发货怎么做账?

记入"视同销售收入"科目里.产品已销售但未开发票,这个记入"视同销售收入"科目里的会计分录如下:

借:银行存款,贷:主营业务收入/视同销售收入, 应交税费---应交增值税---销项税.

月末结转销售成本会计分录:借:主营业务成本,贷:库存商品---某某商品/某某原材料 .

不开发票,但是只要实现了销售也是要提销项税的,因为实际销售收入已确认,只是未开发票而已,在申报"增值税纳税申报表附列资料(表一)"时单独列示到"未开具发票"里即可.

已收货款但未开发票挂账的会计分录怎么做?

已收货款未开发票挂账的会计分录

1、收到货款,未开具增值税发票:

借:银行存款

贷:预收账款

2、待开具发票时:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款.企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减.预收账款是以买卖双方协议或合同为依据,由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的一项负债,这项负债要用以后的商品或劳务来偿付.

一般包括预收的货款、预收购货定金等.企业在收到这笔钱时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债,即贷记"预收账款"账户.企业按合同规定提供商品或劳务后,再根据合同的履行情况,逐期将未实现收入转成已实现收入,即借记"预收账款"账户,贷记有关收入账户.预收账款的期限一般不超过1年,通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上,若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项",单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间.

以上整理的资料内容,就是我们针对"收到款已开票但未发货怎么做账?"这一问题的详细解答,对此大家应该了解到收到款已开票但未发货的账务处理了.为了加强大家理解,小编还分享了另外一种特殊情况,即已收货款未开发票挂账的会计分录.