​公司追缴2020年整年费用如何入账?

公司追缴2020年整年费用如何入账?

正常来说,征期将近结束时,税务专管员一般会提醒企业及时申报.但税务机关没有义务必须通知企业,所以企业必须按期自查.一旦自查出漏缴的所得税,则一定要及时补缴.

在账务处理上,补缴要分三部:计提,缴纳,结转.

假设一家企业自查账务,发现漏缴企业所得税,那么补缴的入账方式是这样的.

计提应补缴的企业所得税时,账务处理如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳应补缴的企业所得税,账务处理如下:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

结转以前年度损益调整,账务处理如下:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

补缴2020年应交未缴的企业所得税款,本身不影响2021年汇算清缴的纳税申报,只在《企业所得税年度纳税申报表》主表第42行"以前年度应缴未缴在本年入库所得税额"一栏作为附列资料说明.

公司补缴所得税的滞纳金怎么入账?

根据《税收征收管理法》规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金.

所以产生了滞纳金,需要这样处理:

借:营业外支出--滞纳金

贷:银行存款

根据规定,非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的,不影响其纳税信用评价.所以按期自查,可以及时发现问题,还是有很大好处的.

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