​年度预算编制时的大致流程是怎样的

年度预算编制时的大致流程是怎样的

企业编制年度预算是就是企业的一个年度计划,也是年度的一指引.

年度预算应该首先明确企业的发展方向和总体的规划.

首先企业的决策层要规划当年的利润预计水平,把利润指标下放到企业销售或生产部门.

企业各部门,对利润指标进行分解,落实到具体的业务上,如分几个收入点,几个成本点,几个费用点,通过收入-成本-费用=利润这条主线,去分解各模块的预计指标.当然这些指标要按季度,按月进行拆分.每个月,每个季度要对比实际完成和预算之前的完成比.

人力资源部要预算员工费用,主要分解薪酬费用、招聘、培训等方面的人力成本.

财务部门要把各部门的预算进行核算,核算结果需达到上级下达的利润指标,总的收入,总的成本,总的费用都有哪些.

总的来讲,预算就是一个分工合作,提前计划,按计划执行的一个工作.

预算编制的方法有哪些?

1、固定预算

是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算,一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目.

2、弹性预算

是在按照成本(费用)习性分类的基础上,根据量、本、利之间的依存关系编制的预算,一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目.

3、滚动预算

是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算,一般适用于季度预算的编制.

4、零基预算

是对预算收支以零为基点,对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小,逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算,一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目,如对外投资、对外捐赠等.

5、概率预算

是对具有不确定性的预算项目,估计其发生各种变化的概率,根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值,从而编制的预算,一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目,如销售新产品、开拓新业务等.

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