​公司应收出口退税应如何进行账务处理

公司应收出口退税应如何进行账务处理

(1)转出应收退税:

借:其他应收款-应收出口退税(增值税)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

(2)收到退税时:

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税(增值税)

生产企业出口业务会计核算

一般贸易方式下出口业务核算:

1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作帐务处理:

借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理:

借:主营业务成本 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理:

借:其他应收款--应收出口退税(增值税)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算)

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

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