​清算期间研发费用能否加计扣除

清算期间研发费用能否加计扣除

根据国家有关政策,享受研发费用加计扣除优惠的纳税人,应自行判断和计算可享受的加计扣除优惠,在办理企业所得税年度汇算清缴纳税申报时,应按照规定的程序和操作要求计算加计扣除,防止出现涉税风险.所以,研发费用在预缴所得税时不能加计扣除,必须在企业所得税年度汇算清缴时才进行加计扣除.

国土地增值税实施细则规定,对从事房地产开发的企业,在缴纳土地增值税时允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%的扣除.

因此,清算期间研发费用是可以加计扣除的.

清算期间研发费用的会计处理

1、清算期间发生的清算费用

借:清算费用-X费用

贷:银行存款或相关科目

2、清算费用做结转

借:清算损益

贷:清算费用-结转清算损益

3、清算损益做结转

借:利润分配-未分配利润

贷:清算损益

研发费用计入什么科目

企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益(管理费用).

开发阶段有关支出,符合资本化条件的,计入无形资产的成本;不符合资本化条件的,计入当期损益(管理费用).

如果确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出,应将其所发生的研发支出全部费用化,计入当期损益(管理费用).

会计处理:

发生研发支出时

借:研发支出--费用化支出(研究阶段支出和不符合资本化条件的开发阶段支出)

--资本化支出(符合资本化条件的开发阶段支出)

贷:银行存款、原材料、应付职工薪酬等

期末,将费用化的研发支出转入当期管理费用

借:管理费用

贷:研发支出--费用化支出

将符合资本化条件的研发支出在无形资产达到可使用状态时转入无形资产成本

借:无形资产

贷:研发支出--资本化支出

清算期间研发费用能否加计扣除上文就介绍到这,大家应该了解,在合理范围是能加计扣除的,因此大家要了解合理的范围有哪些,像应付职工薪酬,年终奖,补贴这类的都是属于工资薪金的,都是能税前扣除的,大家还有其他财务方面的问题,可以点击窗口咨询在线老师答疑哦!