代扣代缴对方承担税费会计处理怎么做

代扣代缴对方承担税费会计处理怎么做

  1. 支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

  借：有关成本费用科目

  贷：其他应付款--代扣个人所得税

  银行存款(或现金)

  借：其他应付款--代扣个人所得税

  贷：银行存款

  2. 支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

  借：财务费用

  贷：其他应付款--代扣个人所得税

  银行存款(或现金)

  借：其他应付款--代扣个人所得税

  贷：银行存款

  3. 代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

  借：应付工资

  贷：其他应付款--代扣个人所得税

  借：其他应付款--代扣个人所得税

  贷：银行存款

  4. 代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

  借：利润分配--未分配利润

  贷：其他应付款--代扣个人所得税

  借：其他应付款--代扣个人所得税

  贷：银行存款

  工资表中的9个涉税风险

  1、工资个税计算是否正确

  重点检查工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。

  2、人员是否真实

  重点检查工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。

  3、工资是否合理

  《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

  (一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

  (二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

  (三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;

  (四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

  (五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的;

  4、是否申报了个税

  重点检查企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。

  5、是否存在两处以上所得

  个人取得两处及以上工资、薪金所得，应固定一处单位，携带个人身份证及复印件、发放工资、薪金的合同及发放证明，于每月15日前，自行向固定好的单位所在地税务机关合并申报个人所得税，多退少补。

  6、是否存在已经离职人员未删除信息

  重点检查企业工资表中是否还存在人员已经离职、甚至已经死亡等，但是仍然申报个税，未及时删除这些人员的信息的现象。

  7、适用税目是否正确

  重点检查企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。

  8、年终奖计税方法是否正确

  对于雇员当月取得的全年一次性奖金，采取除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数的计税办法。

  注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

  9、免税所得是否合法

  重点检查工资表中的免征个税的所得项目是否符合税法规定，如免征个税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴免征个税是否符合标准等。

  关于代扣代缴对方承担税费会计处理怎么做内容如上，但要是税费是公司承担，由银行直接代扣的话在会计处理上是不一样，在做账的时候会计应该要区分这少许的差异，保证将公司账务处理好。