​转出上年度少计提的附加税分录

转出上年度少计提的附加税分录

可通过以前年度损益调整科目进行处理,具体的处理方法如下:

1、补提时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交防洪基金等

同时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、缴纳时

借:应交税费--应交防洪基金等

贷:银行存款

此外,如果年末计提的所得税也因未结转经营税金及附加出现错误,也需调整.即因上年未转税金及附加,导致上年利润虚增,肯定多提多交了所得税,本次补转上年税金及附加后,将使上年利润减少,因此应将上年多提多交的所得税冲回.

补计提上年附加税如何做分录?

补计提上年附加税的会计分录是:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加涉及所得税调整的,借:以前年度损益调整贷:应交税费-企业所得税结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整.

同一会计年度因上个月少做了计提税金的分录而在下个月做补计提税金分录,则计入到"营业税金及附加"科目的税收金额仍然可以税前抵扣是吗?

跨年做补计的"营业税金及附加"也可以税前扣除.由于"营业税金及附加"是站在会计立场确认的税金,而"应交税费"是站在税法的立场确认税金,两者确认的时间有时并不一致.例如,施工企业取得建设单位开工前按合同规定预付的工程款,会计取得该笔预付款时尚未提供施工劳务,因此不确认收入,也不计提"营业税金及附加".

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