​所得税一次性扣除年报怎么报

所得税一次性扣除年报怎么报

答:2018年10月,甲企业购入一台单位价值300万元的机器设备(假设该企业就此一个设备),预计折旧年限10年,残值为0,则会计核算每月计提折旧额2.5万(=300/10/12),如何进行年度纳税申报?

企业需在年度纳税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)填报相关情况:

2018年度填报:

1. 第3行"(二)飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备"

(1)第1列"资产原值"、第4列"资产计税基础"、第5列"税收折旧、摊销额"、第8列"累计折旧、摊销额"填报300万元;

(2)第2列"本年折旧、摊销额"、第3列"累计折旧、摊销额"填报5万元;

(3)第9列"纳税调整金额"填报-295万元.

2.第10行"(三)固定资产一次性扣除"

(1)第1列"资产原值"、第4列"资产计税基础"、第5列"税收折旧、摊销额"、第8列"累计折旧、摊销额"填报300万元;

(2)第2列"本年折旧、摊销额"、第3列"累计折旧、摊销额"、第6列"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"填报5万元;

(3)第7列"加速折旧、摊销统计额"填报295万元(=300-5).

2019年度:

第3行"(二)飞机、火车、轮船、机器、机械及其他生产设备"

(1)第1列"资产原值"、第4列"资产计税基础"、第8列"累计折旧、摊销额"填报300万元;

(2)第2列"本年折旧、摊销额"填报30万元;

(3)第3列"累计折旧、摊销额"填报35万元;

(4)第5列"税收折旧、摊销额"填报0元;

(5)第9列"纳税调整金额"填报30万元.

固定资产一次性扣除政策的主要内容是什么?

(一)企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.

(二)对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除.自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告.

以上详细介绍了所得税一次性扣除年报怎么报,也介绍了固定资产一次性扣除政策的主要内容是什么.作为一名单位的财务人员,一定要非常清楚,所得税一次性扣除年报报法如本文所示.每一个会计人员都希望能够增强自己的会计技能,这样就需要不断的学习,本平台将提供很多的学习机会.