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CPA100用户4293

请教:A公司开票给B公司收工程款100万,这100万里有30万是劳务收入,A公司的劳务外包给了C公司。所以B公司直接付给C30万劳务费。请问这样的模式有哪些地方不合理?我总觉得哪里没对,首先感觉会虚增我方的收入,因为劳务这块是分包出去的,其次和C公司的结算也看不出我方有利润的地方,再次做账时C公司的劳务费我方计入了工程施工-合同成本-人工费,这样处理对吗?很困惑,期待高手老师来指点迷津

23 2024-05-09 17:34
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老师解答
2024-05-09 17:41

1.虚增收入的问题:在这个案例中,A公司收到了B公司100万的工程款,其中30万是劳务收入。但是,由于A公司将这部分劳务外包给了C公司,并且B公司直接支付给了C公司,因此在会计处理上需要特别小心以避免虚增收入。正确的做法应该是,A公司在收到B公司的100万工程款时,全额确认收入,但同时在账务处理上需要体现出这30万劳务收入的实际去向,即支付给C公司的劳务费用。 2.与C公司结算和利润的问题:确实,如果A公司只是将劳务简单外包给C公司,并且没有在这过程中增加任何价值(比如项目管理、质量控制等),那么A公司可能在这部分劳务上无法体现利润。在实际操作中,A公司应该与C公司签订明确的外包合同,并在合同中规定好双方的权责利,包括劳务费用、服务标准、付款方式等。同时,A公司也应该在这过程中提供必要的监督和管理,以确保劳务的质量和时间符合合同要求。 3.做账时C公司的劳务费处理:将C公司的劳务费计入“工程施工-合同成本-人工费”可能不是最准确的做法。这取决于A公司与C公司的具体合同内容和A公司的会计政策。如果A公司只是将劳务外包给C公司,并且不承担任何与劳务直接相关的成本(比如工资、社保等),那么将C公司的劳务费计入“工程施工-合同成本-人工费”可能不太合适。相反,这可能应该被视为一种费用支出,比如“劳务外包费用”或“专业服务费用”等。 4.税务和合规性问题:在这种模式下,A公司需要确保与B公司和C公司的交易都是合法合规的,并且符合相关的税务和会计准则。例如,A公司可能需要就这部分劳务收入向税务机关申报纳税,并确保与C公司的结算和付款都是符合税务规定的。 所以,为了避免虚增收入、确保与C公司的结算合规以及正确进行账务处理,A公司需要仔细审查其会计政策和与B公司、C公司的合同条款,并确保所有交易都是合法合规的。同时,A公司也应该考虑在劳务外包过程中增加更多的价值,以提高其在这部分业务上的利润水平。

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CPA100用户4293
2024-05-09 20:30

追问: 回答的很全面,感谢老师。就你上面的回答,我补充几点1、A公司开出100万发票,实际收到的款项只有70万,每次只要包含劳务的收款,都是这样开票和打款的,这样不是虚增了30万的收入吗?如何出凭证?2、33万的劳务费B公司直接就打给了C公司,然后C公司开给A公司建筑服务*建筑劳务的发票33万,这笔收款如何出凭证?3、这种方式应该是按合同来操作的(我半路接手没看过合同猜的),因为一直这样操作,原会计收款,借银行万贷主营收入100万;收33万建筑劳务发票,借工程施工-人工成本,贷往来(C),这样的操作到底对否?

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答疑老师
2024-05-09 20:38

回答: 三十万可以算你们委托B付给C,然后C给你们开发票三十万

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答疑老师
2024-05-09 20:38

回答: C公司给你们开发票最合适

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CPA100用户4293
2024-05-09 20:42

追问: 上面您说C公司开给A的建筑劳务发票,A应计入“劳务外包费用”或“专业服务费用”等,那么这两项费用具体会计科目是什么?建筑劳务公司成本费用就只有工程施工-合同成本啊,在二级科目下再分明细科目,我不清楚你上面的费用该挂成哪个科目下的明细科目?

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答疑老师
2024-05-09 21:22

回答: 计入工程施工直接费用就可以了

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