​外贸企业免税不退税账务处理

外贸企业免税不退税账务处理

答:根据国税公告外贸企业采用免抵退税办法办理出口退税,进项税不得抵扣.因此对于外贸企业来说,进项税没有参与抵扣,不需要做进项转出.

在实务操作中呢,外贸企业出口业务的进项税有2种处理模式:

1.进项发票认证或勾选确认后,直接填列在附表二第26.27.28栏不参与抵扣

2.进项发票认证或勾选确认后直接填列在附表二第1.2栏参与抵扣,同时在附表二14列做进项转出(如果出口企业采用该种方式一定要征求税务机关同意)

不论以上那种方式申报进项税,在做免税申报时都不需要做进项税额转出.

外贸企业出口退税的账务处理怎么做?

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:

借:物资采购

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

以上详细介绍了外贸企业免税不退税账务处理如何做,也介绍了外贸企业出口退税的账务处理如何做.作为一名外贸企业的财务人员,一定要非常清楚,外贸企业免税不退税账务处理如本文所示.本文所示的内容仅仅是本平台的一则会计小常识,如果你还想知道更多的常识,请关注一下本平台.