现金短缺无法查明原因会计分录
答:发现现金短缺时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
贷:库存现金
无法查明原因:
借:管理费用-现金短缺
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益
现金短缺的原因以及账务处理
借记"待处理财产损溢-待处理流动资产损溢",贷记"现金".待查明原因后,作如下处理:
①应由责任人赔偿的部分,借记"其他应收款-应收现金短缺款(某某)"账户,贷记"待处理财产损溢-待处理流动资产损溢"账户.
②应由保险公司赔偿的部分,借记"其他应收款-应收保险赔款",贷记"待处理财产损溢-待处理流动资产损溢"账户.
③如属于无法查明的其他原因,应作为管理费用处理.借记"管理费用",贷记"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢".
现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款(又称最佳现金条款)相比后的条款.说明如果期末现金余额大于理想现金余额,说明现金有多余,应设法进行投资或归还债务如果期末现金金额小于理想现金余额,则说明现金短缺,应进行筹资予以补足.
现金余额数=期末现金余额-理想现金余额=(期初现金余额+现金收入-现金支出)-理想现金余额=期初现金余额+净现金流量-理想现金余额
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