​计提社保和缴纳社保的分录

计提社保和缴纳社保的分录

1.分配工资

借:管理/销售等费用

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:管理/销售等费用

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

企业各种税目的变化盘点

1,"现金"科目变为"库存现金"科目.

2.新准则取消了"短期投资"、"短期投资跌价准备"科目,设置了"交易性金融资产"和"可供出售金融资产"科目,并在"交易性金融资产"科目下设置"成本"、"公允价值变动"两个二级科目.

3.新准则取消了"应收补贴款"科目,并入"其他应收款"科目核算.

4."物资采购"科目变为"材料采购"科目.

5."包装物"科目和"低值易耗品"合并为"周转材料"科目.

6.新准则取消了"长期债权投资"科目,而重分类为"交易性金融资产"、"持有至到期投资"和"可供出售金融资产"科目.

7.新准则增设了"投资性房地产"科目,核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.

8.新准则设置了"长期应收款"和"未实现融资收益"科目.企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应收合同或协议余款借记"长期应收款"科目,按其公允价值贷记"主营业务收入"等科目,按差额贷记"未实现融资收益"科目.

9.新准则设置了"长期股权投资"科目,但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化.

10.新准则增设了"累计摊销"科目.用来核算无形资产的摊销额.

计提社保和缴纳社保的分录怎么处理?综合以上所述,其实关于公司在计提社保费用的账务处理分录都在上文中详细介绍了,其次我们都知道公司计提社保的费用也只是计提自己承担的部分,并且还是在办理之后才可以计提;在本网站上关于上文的资料都可以免费阅读,还有专业的会计老师给你指导学习.