​预交税款多交怎么冲账

预交税款多交怎么冲账

对于企业多缴的税款,我们有三种途径来解决:

一、申请退税

按照《税收征管法》第51条规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还.

二、抵缴应纳税款

退税的周期非常长,流程也非常繁琐,为了减少流程,企业多缴税款可以按先抵缴税款后退税的办法处理.

多缴了企业所得税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.即多缴税款可以抵缴以后年度税款,在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减,年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行"以前年度多缴的所得税额在本年抵减额".

若多交了增值税,抵减下期应纳税款时,将其填入《增值税纳税申报表》第25项"期初未缴税额(多缴为负数)".

三、抵缴欠税款

据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔2002〕150号)规定:当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税.

但是我们一定要注意,这里所说的欠税一定要满足两个条件:1.税务机关系统有了申报数据2.且超过了规定纳税期限.

企业查补的税款能否抵减税款,关键看该税款是否经到了税务执行环节,是不是已经履行了一定的手续,并在税务系统中申报超期,产生了相应的滞纳金.只有查补的税款形成了欠税,才可以直接抵减多缴的税款.

特别注意:查补的税款抵减多缴税款,即以补抵缴,虽然在道理上说得通,但却是错误的做法.

外地预交增值税会计分录

相较于《企业会计准则--?-应用指南》附录"会计科目和主要账务处理","预交增值税"为增设科目,此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定,总括了"营改增"后增加的4种需要预缴税款的情形,量身定做单独设置的科目,财税处理逐步和谐趋同,会计核算一目了然,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称,"营改增"会计处理豁然开朗,账务处理简单明了.企业预缴增值税时,借记"应交税费--?-预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--?-未交增值税"科目,贷记"应交税费--?-预交增值税"科目.?

预交税款多交怎么冲账?企业预缴税款的时候,多缴纳的税款,我们在上面的文章中介绍了3中处理方法供大家参考,希望大家可以找到适合的方法,具体用哪种方法,需要财务工作人员注意区分.更多税务会计方面的资讯,可以关注本网站.