收到负数发票如何做会计分录

收到负数发票如何做会计分录

开具增值税负数发票做的帐务处理如下:

(1)如果已支付货款,对方退还货款

借:银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

(2)未支付货款

借:应付账款-**单位

贷:库存商品或原材料

贷:应缴交税费-应交增值税-进项税转出

企业开销项税发票为负数几种?

开销项发票负数大体上有二种情况:

第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.

根据税票,入库单

借:主营业务收入

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应收账款或银行存款

第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.

开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证;购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面,作为开具负数发票的依据,不需作帐.

收到负数发票如何做会计分录?整体上来说,其实对于公司收到了负数发票的账务处理可以区分为是否已经支付账款的,通常都是先支付账款后收到发票的,所以会计分录上可以通过银行存款的科目处理,如果是未支付账款先收到发票的处理意见都在上文中.更多的知识都在本网站上.