​年薪制个税计算方法

年薪制个税计算方法

在年薪制的情况下,发放年薪方式有三种,一是全年集中一次发放;二是将年薪全部平均分摊到12个平均发放;三是将年薪当中的部分按月度工资形式发放,另一部分作为年终一次性奖金形式发放.

例一,假设某企业高层管理人员为年薪为60万元,分别不同发放方式下的应纳个人所得税额.

年薪制个人所得税计算方法一:

发放方式一:全年一次性发放方式下:根据(国税发[2005]9号)通知规定计算.

500000÷12=50000

根据商数查税率表为"超过35000元至55000元的部分",对应的税率为30%,速算扣除数2755元.再依据(国税发[2005]9号)通知规定计算公式:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数

应纳税额=600000×30%-2755=177245元.

年薪制个人所得税计算方法二:

发放方式:将年薪平均分摊到12个平均发放.

1、月发放数600000÷12=50000

2、月应纳税所得额=50000-3500=46500(查税率表,对应税率30%,速算扣除数2755元)

3、月应缴税额=46500×30%-2755=11195

4、全年应纳个税额11195×12=134340

年薪制个人所得税计算方法三:

发放方式:将年薪当中的部分按月度工资形式发放,另一部分作为年终一次性奖金形式发放.

由于年薪一定的情况下,年终奖与年基本月薪存在此消彼长的关系.

这就需要在二者之间作出合理分配,如何合理分配发放才能使个人收入最大化,这是一个现实的课题.笔者也曾上网查阅了相关方面的资料,但用数学模型方法计算实在太深澳,让人难以理解,于是想通过朴实的方法进行试算.

即分别采用用足对应档次税率的上限额的方法进行试算.

A方案:运用平均发放适用税率的上一档税率,并用足该档次税率对应的应纳税所得额级距的上限额.

例如全部平均按月发放的适用税率为30%,那么上一档税率为25%.查税率表中应纳税所得额级距的上限额为35000元,加上扣除费用标准3500元,所以每月发放按38500元计发,余下的采用年终一次性发放奖金的方法.

平时每月发38500元,全年月度应缴个税[(38500-3500)×25%-1005]×12=92940元

年终一次发放(600000-38500×12)=138000元,按(国税发[2005]9号)政策规定的计算方法计算,138000除以12的商数为11500,查税率表一对应的适用税率为25%,速算扣除数为1005.应缴个税为:

138000×25%-1005=33495

将月度应缴税额与全年一次发放的应缴税额相加得全年应纳税额为:92940+33495=126435

B方案:如果先用足年终奖适用税率对应级距的上限额,余下的按12个月平均发放.

根据前面方案年终奖行用税率为25%,查税率表中应纳税所得额级距的上限额为35000元,那么将年终奖发放安排35000×12=420000,那么月度发放为180000元,则每月15000元.

那么全年月度应缴个税[(15000-3500)×25%-1005]×12=22440元

年终一次发放420000元,按(国税发[2005]9号)政策规定的计算方法计算,应缴个税为:420000×25%-1005=103995

全年应缴纳个税22440+103995=126435

得到结果是A方案与B方案应纳税额相等.

但是第三种发放方式比第一种发放方式节税50810元,比第二种发放方式节税7905元.所以实行年薪制的情况下,应该将年薪制中的部分按月度工资形式发放,另一部分作为年终一次性奖金形式发放.

年终奖如何申报个税?

我们以下面这个案例来示范一下:

张三2017年12月自单位取得当月工资4000元,同时领取年终奖24000元.张三12月份的个人所得税申报数据如何填写申报?

第一步:在"金税三期个人所得税扣缴系统"中点击左边【报表填写】-【扣缴所得税报告表】.

第二步:月工资4000元在【正常工资薪金】中填写.

第三步:年终奖24000元在【全年一次性奖金收入】中填写.

第四步:在【申报表报送】中核对应纳税额合计后,报送个税.

年薪制个税计算方法的处理办法,综合以上所述,其实关于公司员工的年薪缴纳个税计算方法有三种的,具体的三种计算方式在正文都已经介绍了,小编老师就不在累述的.年薪则是在发放年度工资时按照一次性计算的方式计算对应的个税.更多的关于年薪个税的计算方法还有很多资料,欢迎来本网站进行咨询.