​递延所得税资产分录

递延所得税资产分录

递延所得税资产的会计分录通常如下:

借:递延所得税资产

贷:利润分配(或其他相关的利润或损失科目)

这种情况会出现在企业的一项临时性差异导致其会计利润高于税务利润时.这是因为这项临时性差异在未来可能会逆转,使得企业的税务利润低于会计利润,从而允许企业利用递延所得税资产来抵扣所得税.

递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方.递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方.

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方.递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方.

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额).

递延所得税的计税基础是什么?

递延所得税,是因为时间性差异造成的利润差相对应的所得税,包括递延所得税资产和递延所得税负债,所以并不一定是增加现在的利润,减少未来的利润,也有可能是相反的,时间性差异是因为现在我们国家的会计制度和税法还有很多不一致的地方,所以按照会计制度入账,计算出来的利润,和按照税法计算出来的应纳税所得额不一致,从而导致应该交纳的所得税出现计算上的差异,这种差异如果是永久性的,就不必烦恼,记账归记账做,纳税申报的时候调整即可,但如果是时间性的,那就出现了递延所得税,只不过是两种计算在时间上的不同步而已,没有什么矛盾.

递延所得税资产分录怎么入账?综合以上内容所述,学员们应该都非常清楚其实针对企业递延所得税资产会计分录的处理应该都是熟悉的,关于递延所得税资产的处理应该是根据具体发生额度来计算,相关的会计分录完全可以参考上文罗列的会计科目来入账.如果你们觉得小编老师讲解的关于递延所得税会计分录的处理还有什么问题,都是可以来本网站上搜索与之相关的会计知识进行学习的.