研发费用加计扣除比例
研发费用加计扣除比例根据企业的类型和具体政策有所不同:
1.未形成无形资产的研发费用加计扣除:
制造业企业:自2021年1月1日起,实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销.
科技型中小企业:自2022年1月1日起,实际发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销.
2.形成无形资产的研发费用加计扣除:
制造业企业:自2021年1月1日起,实际发生的研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销.
3.其他情况下的研发费用加计扣除:
一般情况下:自2018年1月1日至2023年12月31日,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%在税前摊销.
特殊情况:对于制造业企业发生的委托研发费用,可以按照100%比例加计扣除.
请注意,具体的税收优惠政策可能会根据国家相关政策的变化而有所调整,因此建议在实际操作前咨询专业的税务顾问或税务机关.
研发费用计入哪个科目?
研发费用计入管理费用科目.
对于企业自行进行的研究开发项目,应当区分研究阶段与开发阶段两个部分分别进行核算.
研究阶段的有关支出在发生时,应当予以费用化计入当期损益(管理费用).
开发阶段:符合条件资本化,不符合条件费用化.
无法区分研究阶段和开发阶段的支出,应当在发生时费用化,计入当期损益.(管理费用)
管理费用二级明细科目有:工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污费、绿化费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会保险费、公积金、劳动保险费、土地损失补偿费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费等.
研发费用加计扣除比例是多少?通过上文小编老师汇总的相关会计知识学习,大家应该对目前市面上常见的三种不同情形下的无形资产研究费用加计扣除的比例数值应该是了解的.在账务处理上,针对无形资产研发费用的处理可以通过管理费用科目来核算的,这点小编老师上文内容都有讲解的.如果你们读完上文之后对此研究费用的概念还有什么问题,欢迎你们来关注本网站.