小规模纳税人每月需要报哪些税

小规模纳税人每月需要报哪些税

一、报税是按税务要求,采用按月或按季申报,填写纳税申报表,不可漏报.即便无业务发生,也要零申报,但零申报最好不要超过6个月.

二、一般情况下小规模公司涉及的税种有:增值税、城建税、教育附加及地方教育附加、企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用税、房产税等等.

常用的会有:

1、增值税:按销售收入3%缴纳,计算时应纳增值税额=实际收入/(1+3%)*3%;

根据现行小规模纳税人免征增值税政策,月销售额不超10万元,季销售额不超过30万元的免征增值税.申报期限,可根据你公司的实际销售收入情况,结合上述免征增值税条件,自行选择按月还是按季,如果每月销售收入均在10万元左右,季度销售合计超过30万元,应该选择按月申报,这样有机会获取某一个月或三个月的减免增值税;如果每月销售额发生不均衡,差异幅度较大,季度销售合计不超过30万元,应该选择按季申报;如果你公司销售额无论是月销还是季销都超过了免征条件或是都在免征条件之内,建议选择按季报,这样会减少申报工作量.一经选择,一个会计年度内不得变更.

2、城建税:按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加:按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加:按缴纳的增值税的2缴纳%;

(以上2-4项税种:若增值税免征,该税种也会随之免征,若享受不到免征,根据小微企业普惠性减免政策可以减征50%)

5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);按月申报.

(印花税:根据小微企业普惠性减免政策可以减征50%)

6、企业所得税:应纳税所得额*对应税率

根据最新政策:若符合小型微利企业条件,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,综合计算对应税率就是5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,综合计算对应税率就是10%.需要分段计算.超过300万元的对应所得税率是25%,统一按季申报.

小型微利企业条件:是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

7、个人所得税:收入-社保-扣除项)*对应预扣税率,主要履行的是代扣代缴义务.

8、房产税:

自有房产:应纳房产税=应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%);

承租房产:应纳房产税=房产租金收入×税率(12%).

具体缴纳期限:实行按年计算,分期缴纳的征收办法,具体纳税期限要由所在地政府部门确定.

(房产税:根据小微企业普惠性减免政策可以减征50%)

小规模纳税人和一般纳税人有何区别?

1)税率不同

小规模纳税人:一般适用3%税率.

2)发票权限不同

小规模纳税人销售货物只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票(只能到税务机关代开);

3)抵扣进项税

小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能用作成本冲减所得税应纳税额;

小规模纳税人每月需要报哪些税种呢?在小编整理的上文中,小编不仅把小规模纳税人每月要缴纳的税项做了细细的归纳,同时小编还把各个税种所缴纳的比率分享给了大家,希望可以帮大家更好的理解.