​账载金额本年折旧摊销额包含借方余额吗

账载金额本年折旧摊销额包含借方余额吗

一、固定资产是借方余额,累计折旧作为固定资产的备抵科目,正常设置为贷方余额,但请注意也可设置为借方余额的负数.

二、若将累计折旧的余额方向设置为借方余额的负数,好处是固定资产+累计折旧+(固定资产减值准备,假设八大资产减值科目也是这样设置)=固定资产净值.所有资产科目余额之和(包括生产成本和制造费用),基本上随时等于资产负债表的"总资产".

三、结论:单看累计折旧科目余额为借方,并不等于核算错误:因为负负可以得正.

汇算清缴本年折旧摊销额怎么填?

所得税汇算中的折旧是指进入了成本费用的折旧额,根据制造费用、销售费用和管理费用等科目的"折旧费"明细科目借方发生额填列,所以当年处理固定资产转出累计折旧额并不影响所得税税前扣除的折旧金额.

第5列,按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分.注意,应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.

如果没有加速折旧优惠,那么,它和第2列的差额就是纳税调整额

没有纳税调整的,资产计税基础=资产账载金额

1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.

4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

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