公司食堂无票账务处理如何做?
公司食堂费用的账务处理
公司会拨经费用于每天采购食材以及食堂的运营,食堂应该建立自己单独的账目,用以核算食堂的开支.相关账务处理如下:
食堂收到公司拨款
借:其他应收款-食堂
贷:银行存款
月末,企业根据食堂辅助账核算内容,开具结算收据给财务部,依据结算收据做如下分录:
借:管理费用-职工福利费
贷:其他应收款-食堂
食堂采购食材
借:原材料
贷:银行存款等
月末结算时:
借:主营业务成本--原材料等
贷:原材料等
食堂购入固定资产
借:固定资产
贷:银行存款等
计提折旧时:
借:管理费用-职工福利费
贷:累计折旧
计提食堂人员工资
借:管理费用-职工福利费
贷:应付职工薪酬
最后,如果食堂收取员工餐费,不作食堂收入处理,而应直接冲减食堂成本费用.
公司食堂的票据要求
根据税法要求,所有的采购活动必须取得正规发票,不合规单据将不得在企业所得税税前扣除.
公司食堂买的肉增值税发票可以抵扣吗?
不可以抵扣.
因为根据财税〔2016〕36号的规定,购进的餐饮服务不得从销项税额中抵扣,所以实务中,税务局一般不会给餐饮服务企业核定专票,如果企业有需要可以跟主管税务机关说明理由并申请,但取得专票也不能抵扣.为了防止形成滞留票,建议认证后做进项税转出处理.根据《增值税暂行条例》第十条规定,一般纳税人购入用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物、无形资产、不动产进项税额不得从销售项税额中抵扣.除此之外购入货物、无形资产、不动产进项税额是可以抵扣的.
以上整理的资料内容,就是我们针对"公司食堂无票账务处理如何做?"这一问题的详细解答.如果你们公司食堂出现无票的情况,就可以按照上述方法来进行处理.还有一种解决办法,就是蒋公司食堂外包出去,然后让承包商开具正规发票来进行入账就行.