一般纳税人企业增值税需要每月计提吗

　　一般纳税人企业增值税需要每月计提吗

　　一般纳税人增值税的销项税是在确认销售收入时，用应收账款总额/(1+17%)*17%计算或称为计提（实际就是销项税专用发票上税额）计提分录是：

　　1.确认销售收入是做：

　　借：应收账款-**单位

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税费：应交增值税（销项税额）

　　2.企业采购货物取得增值税进项发票，并在开票日起180日内到主管税务局认证的，在认证通过当月计入“应交税费：应交增值税（进项税额）"

　　3.月末，应交增值税=销项税-进项税-留底进项税后的差额做

　　借：应交税费：应交增值税-转出未交增值税

　　贷：应交税费-未交增值税

　　4.次月月初15日内至税务局申报交税做：

　　借：应交税费-未交增值税

　　贷：银行存款；

　　5.月底要按应交增值税额*12%，计提销售税金及附加费做：

　　借：销售税金及附加；----（各地有不同）；

　　贷：应交税费：城建税---7%；

　　贷：应交税费：教育附加费---3%；

贷：应交税费：地方教育附加费--2%等

　　一般纳税人减免增值税会计分录

　　一般纳税人直接减免增值税的会计处理.

　　(1)企业部分产品(商品)免税.

　　月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额.

　　结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:

　　借:主营业务成本(应分摊的进项税额)

　　贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

　　结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下:

　　借:主营业务收入

　　贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

　　结转免缴增值税税额时,作会计分录如下:

　　借:应交税金-应交增值税(减免税款)

　　贷:补贴收入

　　(2)企业全部产品(商品)免税.

　　如果按税法的规定,企业的全部产品(商品)都免税,工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用"购进扣税法"计算),并将其折算为不含税增值额,然后依适用税率,计算应 免缴增值税税额;零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接 免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额,然后按适用税率计算应免缴增值税税额.

　　根据上述计算结果,作会计分录如下:

　　计算免缴税额时:

　　借:主营业务收入

　　贷:应交税金-应交增值税(销项税额)

　　结转免缴税额时:

　　借:应交税金-应交增值税(减免税款)

　　贷:补贴收入

　　对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业,虽然其主产品免税,但也可能发生增值税应税行为,如粮食企业.按国家规定价格销售免税粮食时,可免交增值税;但若加价销售,就不能免税.饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品,则要交纳增值税,会计上应分别设账和分别核算.

　　一般纳税人企业增值税需要每月计提吗？一般纳税人计提增值税时，借记应收账款等科目，贷记应交税费-应交增值税（销项税额）、主营业务收入等。月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。