​增值税计提和预缴的方法是怎样的

增值税计提和预缴的方法是怎样的

一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.

第十一条应预缴税款按照以下公式计算:

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.

第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款.

第十四条一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发,以下简称《试点实施办法》)

第四十五条规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税.未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减.

增值税、附加税、企业所得税的计提与缴纳

(1)增值税的计提与缴纳

增值税计提

借:应交税费-应交增值税

贷:应交税费-未交增值税

增值税缴纳

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

(2)附加税、费的计提与缴纳

附加税、费计提

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-地方教育附加费

缴纳税费做:

借:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-地方教育附加费等;

贷:银行存款

增值税计提和预缴的方法是怎样的?通过上文小编老师提及到的关于增值税计提和预缴计算的相关公式介绍,学员们应该非常清楚企业的增值税该怎么来计提和预缴的,后期企业在申报增值税时可以按照实际纳税额从预缴税额中扣除的,想要学习这方面知识的学员都可以来关注本网站,对你们学习肯定有用.