​汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表如何填列

汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表如何填列

1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;

第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;

第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;

第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

3、第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);

第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额.

第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5+6行之和填报.

职工薪酬的会计分录怎么做?

计提本月职工薪酬,

借:管理费用

销售费用

在建工程

研发支出

生产成本

制造费用

劳务成本

工程施工等

贷:应付职工薪酬

发放本月职工薪酬,

借:应付职工薪酬

贷:库存现金/银行存款/其他货币资金

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