​残保金免征或减半征怎么做账务处理

残保金免征或减半征怎么做账务处理

免税期间的所得税分录如下:

如未收到主管税务机关的减免批文的,应先缴后退,计提所得税时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

上缴所得税时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

收到退税款时:

借:银行存款

贷:利润分配--未分配利润

如企业已取得其主管税务机关的减免批文的,则不用做所得税的分录.

企业如处于减半征收企业所得税期间的,则按减半征收的税额做以下分录:

每季季末计算应预缴的所得税时:

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

预交所得税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款

年终计算出补缴所得税时(计算出多缴时作相反分录)

借:所得税

贷:应交税金-应交所得税

年末结转"本年利润:

借:本年利润

贷:所得税

残保金怎么做账?

残保金,全称为残疾人就业保障金,是为了保障残疾人权益,由未按规定安排残疾人就业的单位缴纳的资金.关于残保金具体账务处理如下:

1、不计提残保金的情况下,则在缴纳残保金时直接计入"管理费用"科目核算:

借:管理费用-残保金

贷:银行存款

2、需要计提残保金的情况下,做计提分录:

借:管理费用-残保金

贷:其他应付款-残保金

缴纳残保金时:

借:其他应付款-残保金

贷:银行存款

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定,用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%.

残保金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳.计算公式如下:

残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资.

残保金免征或减半征怎么做账务处理?整体上来说,其实关于公司的账款的免征或减半的账务处理资料在上文中都有详细的介绍,大家应该都清楚可以通过银行存款和未分配利润的明细科目来核算,如果你们读完之后对此账务处理还有其他的问题,那么小编老师建议你们可以来本网站学习.