​税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理

税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理

1、税款滞纳金是什么?

①根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

②应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰

③根据《企业所得税法》规定:税款滞纳金罚款是不可以税前扣除

2、当发生税款滞纳金时,我们该如何进行账务处理?

a、在会计做账方面:

①应计入营业外支出:

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

②月末结转损益:

借:本年利润

贷:营业外支出-税收滞纳金

b、在纳税申报方面:

在申报企业所得税汇算清缴时,需要在纳税调整项目明细表(A105000)的20行"(八)税收滞纳金、加收利息"这项填写来调增

税收滞纳金该计入什么科目?

税收滞纳金是通过营业外支出科目核算.

账务处理是:

借:营业外支出-税收滞纳金,

贷:银行存款.

营业外支出包括债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失、减值准备、固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产净损失、职工子弟学校经费和技工学校经费.

营业外支出是指企业在生产经营期间,固定资产清理所发生的损失,借记"营业外支出"科目(处置固定资产净损失),贷记"固定资产清理"科目.企业在清查财产过程中,查明固定资产盘亏,借记"营业外支出"科目(固定资产盘亏),贷记"待处理财产损益--待处理固定资产损溢"科目.

税收滞纳金错误记入企业所得税怎么处理?税收滞纳金是通过营业外支出科目核算的,但是当记录出错时,具体的处理方法大家通过本文的分享是否学会了呢?如果还有不明,请大家再次咨询我们,因为我们是专业的财会网站,再见.