物业公司代收的水电费如何入账

 物业公司代收的水电费如何入账

  物业公司代收代缴水电费，应计入“其他应收款”科目，并设二级科目“代收水电费”。

  1、收取时：

  借：库存现金

  贷：其他应收款-代收水电费。

  交电业局时：

  借：其他应收款-代收水电费

  贷：库存现金。

  2.预收的部分会计分录：

  收取时

  借：现金

  贷：其他应收款-代收水电费

  电费下来后，根据业主的电费额，冲预收的部分

  借：其他应收款-代收水电费

  贷：现金

  物业公司收取水电费怎么纳税申报 (案例)

  一、 小规模纳税人

  案例：2017年1月，甲物业管理公司收到自来水公司开具的普通发票的价税合计10.3万元，向业主收取物业管理费5万元，水费10.3万元、电费20.6万元。

  物业公司账务处理：

  (1) 收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

  借：主营业务成本 10.3

  贷：银行存款/库存现金/应付账款 10.3

  (2) 向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

  借：银行存款 35.90

  贷：主营业务收入 34.85

  应交税费-应交增值税 0.75

  主营业务成本 0.3

  计算应缴纳的增值税：(5+ 20.6+10.3-10.3)/(1+3%)*3%=0.75万元

  关于水费差额征收纳税申报表的填写:

  (1)填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料第2列本期发生额填写10.3万元，第3列本期扣除额10.3万元。

  (2)填写增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料第5列“全部含税收入(适用3%征收率)10.3万元”

  一、 增值税一般纳税人

  案例：2017年3月，乙物业管理公司收到自来水公司开具的增值税专用发票的价税合计11.7万元，向业主收取物业管理费5万元，水费22万元、电费23.4万元。(选择简易计税)

  物业公司账务处理：

  (1)收到自来水公司开具的发票，支付水电费时：

  借：主营业务成本 10

  应交税费-应交增值税(进项税额)1.7

  贷：银行存款/库存现金/应付账款 11.7

  (2)取得进项税发票，先认证再做转出处理：

  借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.7

  贷：应交税费-应交增值税(进项税额) 1.7

  借：主营业务成本1.7

  贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.7

  (3)向业主收取物业管理费、水电费并开具发票：

  借：银行存款 50.4

  贷：主营业务收入 44.19

  应交税费-应交增值税(销项税额) 3.68

  应交税费-简易计税 0.3

  主营业务成本 2.23

  计算应缴纳的增值税：

  5/(1+6%)*6%+23.4/(1+17%)*17%+(22-11.7)/1.03*3%=0.28+3.4+0.3=3.98万元

  关于水费差额征收纳税申报表的填写:

  (1) 填写增值税纳税申报表附列资料(一)第12行(3%征收率的服务、不动产和无形资产)和第3列“销售额”19.47万元，第4列销项税额万2.53万元、。

  (2) 填写增值税一般纳税人申报表附件(一)第12行(3%征收率的服务、不动产和无形资产)和第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”11.7万元。

  (3)增值税一般纳税人申报表附件(一)第12行(3%征收率的服务、不动产和无形资产)和第13列扣除后，销售额为11.3万元，第14列销项税额0.3万元。

  看过了物业公司代收的水电费如何入账后，对实际缴纳水电费后做账分录上相信大家是会比较清楚，在做账时就可以参考相关分录来入账。如果物业公司有代收其他费用，在做账时可以对它们进行参考。