汇算清缴利润调增如何做账?
1、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额:
借:以前年度损益调整
贷:专应交税金-应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存属款
3、重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
什么是税前扣除的?
税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).
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