​防伪税控服务费全额抵扣会计处理?

防伪税控服务费全额抵扣会计处理?

根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.会计分录为:

1、借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷银行存款/库存现金

在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据

2、企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额

借记"固定资产"科目,

贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,

贷记"递延收益"科目.

4、按期计提折旧

借记"管理费用"等科目,

贷记"累计折旧"科目

5、同时,借记"递延收益"科目

贷记"管理费用"等科目.

6、企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额

借记"管理费用"等科目

贷记"银行存款"等科目.

7、按规定抵减的增值税应纳税额

借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目

贷记"管理费用"等科目.

多少开票额度需要计入税控防伪系统?

增值税专用发票的管理,国家税务总局规定,自1996年1月1日起,取消百万元版、千万元版增值税专用发票,凡一次开票其销售额达到百万元以上的增值税一般纳税人,均纳入防伪税控系统,开具电脑版发票.

自2000年1月1日起,手写十万元版增值税专用发票停止使用,凡一次开票其销售额达到十万元以上的增值税一般纳税人,以及被认定为增值税一般纳税人的国有粮食购销企业的粮食销售业务,均纳入防伪税控系统,开具电脑版发票.

根据以上规定,在增值税一般纳税人中,凡一次开票销售额达到十万元上的企业,均应纳入增值税防伪税控系统,一次开票销售额达不到十万元以上的增值税一般纳税人经主管税务机关审批同意,也可纳入增值税防伪税控系统.

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