​企业所得税查账征收怎么计算?

企业所得税查账征收怎么计算?

查账征收也称"查账计征"或"自报查账".

查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实,如有不符时,可多退少补.这种征收方式主要对已建立会计账册,会计记录完整的单位采用.

这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够据以如实核算,反映生产经营成果,正确计算应纳税款的纳税人.

纳税公式如下:

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

或:应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

查账征收企业所得税申报表如何填写?

查账征收企业所得税,季度预缴申报表填写:

1、报表简化,取消"本期金额"列,只保留"累计金额"列,第二季度要把第一季度的数据加进去累计,不能只填第二季度数据.

2、A类报表主表表头的税款所属期间:

企业按月申报的应填报每月第一天和每月最后一天;

企业按季度申报的应填报每季度第一天和每季度最后一天,如二季度,按季申报时应填报:2018年4月1日至2018年6月30日,不能填报:2018年1月1日至2018年6月30日.

3、预缴方式:企业填报时一般选择"按照实际利润额预缴".

"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"和"按照税务机关确定的其他方法预缴"两种预缴方式属于税务行政许可事项,企业需要履行行政许可相关程序.因此,选择这两种预缴方式时,企业必须需要主管税务机关行政许可.

4、企业类型:通常选"一般企业".

5、营业收入、营业成本和利润总额,填报企业截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入、营业成本和利润总额.

注意:营业收入-营业成本≠利润总额,利润总额与营业收入、营业成本之间没有勾稽关系.

6、第8行减:

弥补以前年度亏损,应填报纳税人截至税款所属期末,按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额(即税法口径的亏损).

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