进项税额加计扣除报表怎么填
答:加计抵减情况
本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况.其他纳税人不需填写.第8行"合计"等于第6行、第7行之和.各列说明如下:
1.第1列"期初余额":填写上期期末结余的加计抵减额.
2.第2列"本期发生额":填写按照规定本期计提的加计抵减额.
3.第3列"本期调减额":填写按照规定本期应调减的加计抵减额.
4.第4列"本期可抵减额":按表中所列公式填写.
5.第5列"本期实际抵减额":反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写.
若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;
若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;
若第4列<0,则第5列等于0.
计算本列"一般项目加计抵减额计算"行和"即征即退项目加计抵减额计算"行时,公式中主表各栏次数据分别取主表"一般项目""本月数"列、"即征即退项目""本月数"列对应数据.
6.第6列"期末余额":填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写.
增值税加计扣除账务处理怎么做?
计算当期可抵扣进项加计抵减额
发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税金
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借:成本、费用科目
贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额
借:主营业务成本
以上详细介绍了进项税额加计扣除报表怎么填,也介绍了增值税加计扣除账务处理怎么做.作为一名可以加计扣除增值税的单位的财务人员,一定要非常清楚,进项税额加计扣除报表填写方法如本文所示.每一个会计人员都需要有自己负责的内容,要想做到业务熟练,处理精准,需要及时学习,本平台提供学习机会.