​收到税务局退税金怎么做会计分录

收到税务局退税金怎么做会计分录

答:企业收到退税、税款返还等款项,记账原则是"从哪里来,还回到哪里去",比如收到的增值税、所得税等均应记回原计税时所在的科目.

①企业所得税

如果在本年度退回的情况:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

②增值税

借:银行存款(正数)

借:应交税费-未交增值税(红字)

出口退税流程

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记.

2. 退税登记的申报和受理 企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记.

3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记".

4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记. 二.出口退税附送材料

报关单.报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据.

出口销售发票.这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据.

进货发票.提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等.

结汇水单或收汇通知书.

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单.

有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等.

产品征税证明.

出口收汇已核销证明.

与出口退税有关的其他材料.

退税是指因某种原因,税务机关将已征税款按规定程序,退给原纳税人.主要包括: (1)由于工作差错而发生的多征.(2) 政策性退税.因税收政策变动.(3) 由于其他原因的退税.退税程序: 纳税人向税务机关提出退税申请,税务机关审批后,根据不同情况予以办理.以上就是收到税务局退税金怎么做会计分录全部内容,看完文章的内容你明白了吗?更多的相关资讯尽在本网站.