​暂估收入会计分录是什么

暂估收入会计分录是什么

借:应收账款---暂估收入

贷:主营业务收入

应交税费----应交增值税---销项税额

次月冲回:

借:应收账款---暂估收入 (负数或红数)

贷:主营业务收入 (负数或红数)

应交税费----应交增值税---销项税额 (负数或红数)

冲减跨年度收入和成本的分录:

1、冲减收入

借:应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

2、冲回成本

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:库存商品     (红字)

3、把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

存货暂估入库的会计分录

根据相关规定,一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账.下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额入账.

(1)月底暂估时:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

(2)取得发票后,冲回暂估入库成本,编制正式入帐分录

借:库存商品 负数

贷:应付账款--暂估款  负数

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司 等

如果库存商品已销售或领用于产品生产的,那么应按照已结转成本和实际应结转成本之间的差异,调整主营业务成本或者生产成本等相关科目.

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