​不征税收入和免税收入的区别

不征税收入和免税收入的区别

答:《企业所得税法》的颁布,首次在我国法律上确立了"不征税收入"概念.从根本上讲,不征税收入指那些本身就不在征税范围内的收入.

免税收入,则是将那些已经纳入征税范围内的收入,基于税收优惠政策而对其纳税义务予以免除.

由于不征税收入本身不属于计税项目,所以不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除,但免税收入就不存在这种束缚,也就是说,免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除的.

免税收入包括:国债利息收入,指定用途的减免或返还的流转税,不计入损益的补贴项目,纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费,技术转让收入,治理"废渣、废气、废水"收益,国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目等.

不征税收入包括:财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金,国务院规定的其他不征税收入等.其中财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金.其他不征税收入,是指企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金.

企业所得税的不征税收入和免税收入如何区分?

不征税收入

财政直接拨款;

符合规定的行政事业性收费、政府性基金;

具有专项用途并经国务院批准的财政性资金:财政性资金是指政府和有关部门的财政补贴补助贷款贴息,包括即征即退,先征后退等各种税收,单不包括取得的出口退税款.

专项用途:对于此款项有专门的文件规定,有专门的管理办法,并且要单独进行核算.如果此款在5年内没有专款专用的,也没有退回相应的政府部门,那么从第6年开始,把此不征税收入计入征税收入,计税缴纳企业所得税,并且其发生的支出可以在税前扣除.

(不征税收入用于支出所形成的费用不得在税前扣除;支出购买的资产的折旧摊销也不得在税前扣除.)

免税收入

国债利息收入:只是针对利息不征企业所得税,而转让国债所得不属于此类;

符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益,是直接投资的投资收益;

在境内设有机构、场所的非居民企业,从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益;

(以上两种情况不包括持有上市公司流通股票不足12个月的投资收益,意思是持有非上市公司和上市公司股票超过12个月的满足条件.)

符合条件的非营利组织的收入.

以上详细介绍了不征税收入和免税收入的区别在哪里,也介绍了企业所得税的不征税收入和免税收入如何区分.作为一名享受税收优惠的单位的财务人员,一定要非常清楚,不征税收入和免税收入的区别如本文所示.每一个会计人员都需要提高自己的会计从业水平,所以每一个会计人员都需要加强学习,本平台提供这样的机会.