​加计扣除退回所得税怎么做账

加计扣除退回所得税怎么做账

一、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费自用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借::银行存款

贷:应交税度费--应交所得税.

2.结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整知

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配道--未分配利润

汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

对于企业所得税申报与财务核算结果的差异,可分为:永久性差异和暂时性差异,其中永久性差异需要调整为所得税费用,而暂时性差异计入"递延所得税资产"或"递延所得税负债".

1.企业所得年度汇算清缴,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:

(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:

借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转"以前年度损益调整":

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(对年末的利润分配进行调整):

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

加计扣除退回所得税怎么做账?综合以上所述,根据小编老师在上文中提及到的相关资料可知,我们都知道公司的加计扣除退回来税款是可以分为当年度和以前年度的,这两种不同年度的账务分录的处理都是不同的,相信学员们看完上文资料后对此都有一定的理解,更多会计知识欢迎你们来本网站上进行学习.