​未发职工工资但缴纳了社保如何做账务处理

未发职工工资但缴纳了社保如何做账务处理

那就先做交社保分录.发工资先不做,先做交社保的分录和计提工资和社保

1、计提工资、社保时:

借:各种费用一工资

一社保(公司负担)贷:应付职工薪酬-I资

一社保(公司负担

2、支付社保

借:应付职工薪酬社保 (公司负担)

其他应收款一社保 (个人负担)

贷:银行存款

工资通过"应付职工薪酬"科目核算的理由

工资通过"应付职工薪酬"科目进行核算,有如下理由:

第一,能够汇总反映职工薪酬的发放数,如果不计提直接发放的话,就会存在很大的缺陷:账上不能直观地反映出企业累计或每个月应该发多少工资、实际发了多了、还有多少没有发.

可能有人会叫板说,管理费用下面不是也有一个"职工薪酬"的明细科目吗?在这里也可以体现出工资啊.其实成本费用里面的职工薪酬只是成本费用的一部分,还包含其他成本费用.试想,如果突然有一天,总经理让你提供工资数据时,你该怎么办呢?总不能把以前的凭证都给翻出来,拿着计算器再一个一个去找去加吧,那样的话会把你累死,也很容易搞错.

第二,这样做与企业下发工资(指下月发放本月的工资)是相匹配的.因为,在企业中发放的工资一般是上月的,你计提的是本月的工资,你本月计提的应该是本月的发生额,而本月发放的工资是上月的发生额.

第三,这样做可以从"应付职工薪酬"这个科目中直观反应你每月发放的工资总额,便于你申报年度所得税时计算你的工资限额是否超过规定标准,便于调整.在企业工资还可能在销售费用、制造费用等科目中反映,你在申报年度所得税时再把这些从分类账中找出,再加总之类多麻烦呀,对不对.

第四,便于按工资为基数计提的费用,包括提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及五险一金.

因此,我们在核算职工薪酬的时候从程序上讲应先计提,然后再发放.因为只有计提后才能知道要发放多少.从数额上讲,计提数应大于或等于发放数,如果出现计提数小于发放数,就意味着透支发放了职工薪酬,这是属于不正常情况.

未发职工工资但缴纳了社保如何做账务处理?未发职工工资但不代表公司不发工资,只要职工在公司里工作,公司就应该要按照规定准时发工资给职工,因此必须要先将工资分录先计提,等到公司发职工工资的时候,再做一笔支付分录.