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​航天服务费抵扣分录怎么做

2020-04-23 07:44 来源:注会学院 103

导读:航天服务费抵扣分录怎么做?如果航天系统的服务费用申报抵扣处理时可以分为支付和递减增值税的处理,所以小编老师认为可以按照管理费用和应交增值税的科目进行记录,更加具体的介绍资料都在下文.

航天服务费抵扣分录怎么做

1、实际支付技术维护费时进行以下会计处理:

借记:管理费用

贷记:银行存款

2、进行实际申报抵减增值税应纳税额时进行以下会计处理:

借记:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷记:管理费用

《增值税会计处理规定》第二部分第九条规定:企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

航天服务费抵扣分录怎么做

纳税人申报抵扣时如何填写申报表?

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

航天服务费抵扣分录怎么做?总体上来说,根据小编老师针对航天服务费用抵扣的账务处理资料,在支付的时候可以做管理费用科目核算,在申报递减增值税的时候则是按照应交增值税的科目处理,当然你们对于航天服务费用的抵扣还有更好处理办法,欢迎你们来本网站上进行搜索,一定会有所帮助的.

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