​持有到期投资收益账务处理

持有到期投资收益账务处理

一、取得持有至到期投资

借:持有至到期投资--成本<面值>

应收利息<已到付息期但尚未领取的利息>

持有至到期投资--利息调整<也可能在贷方>

贷:银行存款

二、资产负债表日计算利息

借:应收利息<分期付息的债券,按票面利率计算的利息>

持有至到期投资--应计利息<到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息>

贷:投资收益<投资的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入>

持有至到期投资--利息调整<有可能在借方>

三、出售持有至到期投资

借:银行存款

贷:持有至到期投资

投资收益<有可能在借方>

企业后续计量的原则是什么?

后续计量的总原则:采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量.

1.所谓实际利率,是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率.

①通俗理解,就是使持有至到期投资未来的现金流入等于现在的现金流出的折现率,类比于财务成本管理中的"内含报酬率"的概念.

②持有至到期投资在初始确认时,应当计算确定其实际利率.实际利率一旦确认,在持有至到期投资的存续期内保持不变.有时我们使用"内插法"确定实际利率.

持有到期投资收益账务处理怎么办?整体上来说,按照小编老师在上文中提及到的三步处理办法,我们知道企业在处理到期投资收益的分录可以计入持有到期投资、应收利息以及银行存款等科目,当然如果大家对于上文提及到的会计分录处理内容有异议,都可以来我们网站上找会计老师进行提问,这里会有专业的老师给你解答.