​留抵退税是否缴纳企业所得税

留抵退税是否缴纳企业所得税

增值税属于价外税,增值税应纳税额的计税规则是当期销售税额-当期进项税额.期末留抵税额其实就是将原本用于抵减的进项税额提前退回给企业.所以,退回的留抵税额不属于企业所得税的收入,不征企业所得税.

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)或者应交税费--待抵扣进项税额

此业务并未涉及损益,不缴纳企业所得税.

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.

留抵退税会计如何处理?

借鉴出口退税有关会计处理规定,增设"应收留抵税额退税款"科目,记录一般纳税人按规定应收的留抵税额退税款;在"应交增值税"明细账内增设"留抵税额退税"专栏,记录一般纳税人按规定收到税务机关退回的增值税留抵税额.通过增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"专栏,全面反映留抵税额退税从计算申报退税到实际退到税款的整个过程.

会计分录如下:

一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税(留抵税额退税)"科目,收到留抵税额退税时,借记"银行存款"科目,贷记"应收留抵税额退税款"科目.

与此相适应,《增值税纳税申报表附列资料(二)》有关栏目内容也需作相应的调整.在增值税税纳税申报表有关栏目内容作调整前,需注意本期进项税额转出额的取数口径.

留底退税是指企业缴纳的增值税,增值税这个税种在规定时就是属于价外税,退回的留抵税额不属于企业所得税收入的范围之内的,所以留抵退税不需要缴纳企业所得税.相信大家对于"留抵退税是否缴纳企业所得税?"这个问题的财务知识都有所了解了,如果大家还有其他关于企业的财务问题,可以及时咨询我们的在线老师.